A Reforma Tributária, aprovada no Congresso e regulamentada por meio da Lei Complementar nº 214/2025, representa uma das maiores transformações no sistema de arrecadação de tributos sobre o consumo no Brasil.
A substituição de tributos como PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS por dois novos impostos – a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) – vai exigir uma reestruturação completa nas operações de diversos setores econômicos.
Neste artigo, você vai entender quais são os principais impactos da Reforma Tributária em alguns dos setores que tendem a ser mais afetados e como se preparar para as mudanças.
Principais mudanças da Reforma Tributária
Com a Reforma Tributária, o Brasil adota o modelo de Imposto sobre Valor Adicionado (IVA), presente em diversos países desenvolvidos. As principais alterações incluem:
- Unificação de tributos em dois novos impostos (CBS e IBS);
- Crédito financeiro integral ao longo da cadeia (não cumulatividade plena);
- Cobrança no destino (não na origem);
- Fim da guerra fiscal entre estados e municípios;
- Implementação gradual de 2026 a 2033.
Essas mudanças visam simplificar a arrecadação, reduzir litígios tributários e melhorar o ambiente de negócios no país. No entanto, os impactos variam significativamente entre os setores econômicos.
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🌿 Impacto da Reforma Tributária no Agronegócio
O agronegócio, responsável por cerca de 23% do PIB brasileiro, é um dos setores mais atentos à reforma. Apesar de o texto da lei prever isenções e alíquotas reduzidas para produtos da cesta básica nacional, outros insumos e serviços essenciais ao setor passam a ser tributados.
Principais impactos no agro:
- Possível aumento da carga tributária em cadeias que hoje se beneficiam de isenções e créditos presumidos;
- Maior formalização e necessidade de controle de créditos ao longo da cadeia;
- Necessidade de readequação fiscal para operações interestaduais com crédito integral.
🍽️ Impacto no Setor de Serviços
O setor de serviços deve ser um dos mais impactados pela alíquota uniforme. Hoje, algumas empresas prestadoras de serviços recolhem tributos com base em regimes simplificados, como o lucro presumido ou Simples Nacional, e com alíquotas menores do que as estimadas para o IVA.
Principais impactos nos serviços:
- Aumento expressivo da carga tributária para empresas com baixa possibilidade de apropriação de créditos;
- Setores como saúde, educação, advocacia e tecnologia devem sofrer reajustes de preços;
- Reorganização de custo operacional.
🛍️ Impacto no Varejo
Em contrapartida, o varejo terá desafios e oportunidades. Apesar da simplificação na apuração e do crédito financeiro, a mudança exigirá investimento em sistemas, precificação e compliance. Os processos mudarão e será necessário adaptar-se antes mesmo da aplicação integral.
Principais impactos no varejo:
- Necessidade de repassar corretamente o crédito fiscal nas vendas ao consumidor final;
- Alterações nos sistemas de faturamento e controle de estoque para acompanhar a nova tributação;
- Possibilidade de ganho – competitivo – para quem se adaptar rapidamente às novas regras.
🚗 Impacto no Setor de Transporte
O transporte, especialmente o rodoviário de cargas, será diretamente afetado pela mudança do local de incidência do imposto (de origem para destino) e pela eliminação de benefícios regionais.
Principais impactos no transporte:
- Aumento da carga tributária;
- Reestruturação dos preços dos fretes conforme a nova base de incidência;
- Reorganização da cobrança de tributos com a implementação dos novos impostos.
Como o ETR pode ajudar?
O Estudo Tributário da Reforma (ETR) é uma ferramenta estratégica que mapeia as operações da empresa e permite a realização de uma transição planejada e segura.
A Reforma Tributária afeta cada empresa de forma diferente. Sem uma análise personalizada, há riscos como aumento da carga tributária, perda de créditos, não conformidade e falhas nos sistemas.
Com o ETR, entregamos:
- Classificação fiscal atualizada
- Simulações de impacto
- Análise do melhor regime
- Avaliação da cadeia (fornecedores e clientes)
- Planejamento tributário
- Adequação de sistemas
- Treinamento de equipes
Empresas com operações complexas, diferentes regimes tributários ou em setores impactados (como serviços, agro, varejo e transporte) devem agir com urgência. Isso porque a Reforma chega com a responsabilidade de mudar muitos procedimentos atuais e a falta de preparação tende a ser prejudicial para a grande maioria das organizações que dependem de certos benefícios ou vantagens tributárias.
Para aquelas que operam em múltiplos estados ou municípios, dependem de incentivos regionais ou tem grande volume de operação, a preparação deve ser prioridade o quanto antes – pois em breve pode ser tarde demais.
Jornalista e produtor de conteúdo da Dr. Fiscal. Bacharel em Jornalismo pela PUCRS. Copywriter e entusiasta em práticas inovadoras ligadas ao universo tributário.
